Versamento dal pilastro 3a: aspetti a cui prestare attenzione al momento del prelievo
Il versamento mirato del pilastro 3a vi fornisce la flessibilità necessaria per la vostra previdenza e vi consente di risparmiare sulle imposte. Vi mostriamo in quali momenti potete richiedere il versamento del capitale accumulato nel pilastro 3a, quali imposte vengono applicate e come ridurre in modo mirato l’onere fiscale.
Chi ha effettuato versamenti annuali nel pilastro 3a prima o poi attende con gioia i frutti del proprio risparmio. Affinché il piacere duri, quando si riscuotono i fondi del pilastro 3a occorre prestare attenzione ad alcuni aspetti. Sia che desideriate riscuotere il pilastro 3a in anticipo, ad esempio acquistando un’abitazione di proprietà, o che prevediate il versamento nell’ambito del pensionamento, una pianificazione imprecisa può comportare elevate imposte sul capitale corrisposto. Con la giusta strategia previdenziale potete invece risparmiare molto denaro e usufruire della necessaria flessibilità finanziaria.
Quando posso richiedere il versamento dell’avere del pilastro 3a?
Il pilastro 3a è una previdenza vincolata in Svizzera. Di conseguenza, un prelievo è possibile solo a determinate condizioni legali.
Prelievo ordinario fino al pensionamento
Il prelievo ordinario del pilastro 3a prevede che i fondi vengano prelevati al più presto cinque anni prima dell’età ordinaria di pensionamento (65 anni) e al più tardi al raggiungimento dell’età pensionabile.
Prelievo dopo il pensionamento
Chi continua a lavorare dopo il pensionamento e continua a essere soggetto all’AVS può differire il versamento del pilastro 3a. A tal proposito vale quanto segue:
- Possibilità di differimento: fino a cinque anni oltre l’età ordinaria di pensionamento, al più tardi fino al 70° anno di età.
- Versamenti ulteriori consentiti: durante il differimento è possibile continuare a versare i contributi nel pilastro 3a.
- Vantaggio fiscale: i versamenti supplementari possono continuare a essere dedotti dal reddito imponibile.
Il requisito per i versamenti è una conferma scritta del datore di lavoro o, in caso di attività indipendente, una conferma aggiornata della cassa di compensazione AVS quale prova da rilasciare alla banca o all’assicurazione.
Importante per le donne nate tra il 1961 e il 1964
Nel quadro della riforma AVS (AVS 21), l’età di riferimento per le donne viene portata da 64 a 65 anni. L’aumento avviene gradualmente dall’inizio del 2025 e riguarda le donne nate dopo il 1960. Età di riferimento in base all’anno e all’anno di nascita:
- Fino al 2024: anno di nascita 1960 o precedente: pensionamento a 64 anni d'età
- 2025: anno di nascita 1961: pensionamento a 64 anni e 3 mesi
- 2026: anno di nascita 1962: pensionamento a 64 anni e 6 mesi
- 2027: anno di nascita 1963: pensionamento a 64 anni e 9 mesi
- Dal 2028: anno di nascita 1964 e successivi: pensionamento a 65 anni d'età
Posso richiedere il versamento anticipato del pilastro 3a?
Sì, un prelievo anticipato del pilastro 3a prima del 60° anno d’età è possibile nelle seguenti situazioni:
- Proprietà abitativa ad uso proprio: al momento dell’acquisto di una casa di proprietà, di ristrutturazioni o di rimborsi di ipoteca. Eccetto: l’acquisto di appartamenti di vacanza o immobili di reddito.
- Attività lucrativa indipendente: 12 mesi dall’avvio dell’attività indipendente (ditta individuale o società di persone). Eccetto: costituzione di una Sagl o di una società anonima
- Espatrio all’estero: partenza definitiva dalla Svizzera e certificato di domicilio presente del Paese di destinazione
- Riscatto di anni di contribuzione nel 2° pilastro (cassa pensione): quando i fondi del pilastro 3a vengono convertiti in averi previdenziali del 2° pilastro
- Rendita d'invalidità: riscossione di una rendita intera dell’AI che presuppone un grado d’invalidità di almeno il 70 per cento
- Decesso: in caso di decesso della persona assicurata
Il prelievo anticipato del pilastro 3a non avviene automaticamente, bensì deve essere effettuato mediante richiesta alla banca o all’assicurazione.
Quali imposte vengono applicate al versamento del pilastro 3a?
Il prelievo di fondi previdenziali dal 2° e 3° pilastro viene tassato con la cosiddetta imposta sulle prestazioni in capitale. Quest’ultima viene computata separatamente dal restante reddito ed è progressiva. Più elevati sono i fondi previdenziali versati nell’arco di un anno, più elevata è l’aliquota fiscale utilizzata come base per il calcolo.
L’imposta è riscossa a livello federale, cantonale e comunale; in particolare pesano le differenze tra le aliquote fiscali cantonali e comunali.
Quali sono le aliquote fiscali applicate nel mio cantone al momento della corresponsione dei fondi del pilastro 3a?
Onere fiscale per persona non coniugata e senza confessione – anno fiscale 2026
| Cantone | Località principale | CHF 50 000 | CHF 100 000 | CHF 250 000 | CHF 500 000 | CHF 1 000 000 |
| Argovia | Aarau | 3,12% | 4,85% | 7,09% | 8,22% | 8,77% |
| Appenzello Interno | Appenzello | 2,38% | 3,31% | 4,60% | 5,14% | 5,34% |
| Appenzello Esterno | Herisau | 7,56% | 7,94% | 8,96% | 9,91% | 11,14% |
| Basilea-Campagna | Liestal | 3,46% | 3,84% | 4,86% | 6,72% | 9,56% |
| Basilea-Città | Basilea | 3,66% | 5,29% | 8,26% | 9,45% | 9,97% |
| Berna | Berna | 3,50% | 4,63% | 6,53% | 8,26% | 9,62% |
| Friburgo | Friburgo | 1,96% | 3,24% | 6,96% | 9,30% | 10,40% |
| Ginevra | Ginevra | 2,53% | 4,13% | 6,22% | 7,41% | 8,11% |
| Glarona | Glarona | 4,79% | 5,17% | 6,19% | 6,73% | 6,93% |
| Grigioni | Coira | 2,91% | 3,28% | 4,31% | 5,76% | 5,96% |
| Giura | Delémont | 5,39% | 6,17% | 8,56% | 9,64% | 10,11% |
| Lucerna | Lucerna | 2,27% | 3,76% | 5,45% | 6,22% | 6,53% |
| Neuchâtel | Neuchâtel | 4,89% | 5,68% | 7,83% | 8,46% | 8,75% |
| Nidvaldo | Stans | 2,67% | 3,64% | 5,01% | 5,55% | 5,74% |
| Obvaldo | Sarnen | 5,28% | 5,66% | 6,68% | 7,22% | 7,42% |
| San Gallo | San Gallo | 5,51% | 5,88% | 6,91% | 7,45% | 7,65% |
| Sciaffusa | Sciaffusa | 1,98% | 3,18% | 4,83% | 5,37% | 5,57% |
| Svitto | Svitto | 1,14% | 2,15% | 5,26% | 7,77% | 9,55% |
| Soletta | Soletta | 3,48% | 4,97% | 6,97% | 7,64% | 7,84% |
| Turgovia | Frauenfeld | 6,23% | 6,61% | 7,63% | 8,17% | 8,37% |
| Ticino | Bellinzona | 4,02% | 4,40% | 5,42% | 7,10% | 8,09% |
| Uri | Altdorf | 3,87% | 4,24% | 5,27% | 5,81% | 6,00% |
| Vaud | Losanna | 3,34% | 4,59% | 6,95% | 8,39% | 9,06% |
| Vallese | Sion | 4,36% | 4,74% | 6,13% | 8,78% | 10,30% |
| Zugo | Zugo | 1,77% | 2,81% | 4,60% | 5,76% | 6,28% |
| Zurigo | Zurigo | 4,50% | 4,88% | 5,90% | 7,16% | 11,16% |
Fonte: Calcolatore d’imposta dell’Amministrazione federale delle contribuzioni (AFC) – swisstaxcalculator.estv.admin.ch
Esempio di calcolo Il raffronto per il Canton Zurigo (anno fiscale 2026) mostra quanto potete risparmiare.
- Scenario A – Tutto in una volta: prelevate CHF 500 000 in un anno. Con un’aliquota fiscale del 7,16% pagate CHF 35 800 di imposte.
- Scenario B – Scaglionato su 2 anni: prelevate due volte CHF 250 000. L’aliquota fiscale scende al 5,90%. Complessivamente pagate soltanto CHF 29 500.
Vantaggio: già solo con la suddivisione su due anni risparmiate CHF 6300, che vi resteranno dopo la pensione.
Consiglio degli esperti: maggiore è il numero di conti 3a che avete, maggiore sarà la flessibilità con cui potrete ripartire i prelievi su più anni e ridurre ulteriormente il carico fiscale.
In che modo posso risparmiare sulle imposte al momento del versamento del pilastro 3a?
La leva principale per risparmiare sulle imposte all’atto della corresponsione dei fondi previdenziali è ridurre al minimo la progressione fiscale. L’obiettivo deve quindi essere quello di versare gli averi del 3° pilastro non in un’unica soluzione, bensì in modo scaglionato.
- Contenere la progressione fiscale: aprire più conti del pilastro 3a per consentire uno scaglionamento dei versamenti su più anni.
- Scaglionamento dei pagamenti su più anni
- Molti cantoni limitano il numero possibile degli anni di versamento; in alcuni casi sono ammessi solo quattro anni scaglionati
- I prelievi dal 2° pilastro (cassa pensione) e dal pilastro 3a nello stesso anno vengono sommati, il che può incrementare notevolmente le imposte
Perché conviene aprire più conti 3a?
Aprire più conti 3a conviene perché ciò consente un prelievo scaglionato dell’avere di previdenza. Questo è importante, perché quando si estingue un conto del pilastro 3a l’intero avere deve essere sempre prelevato integralmente e in una sola volta. Chi ha più conti, può suddividere il pagamento e prelevare l’avere previdenziale in più parti.
Devo prelevare il 2° pilastro nello stesso anno?
Se possibile, i fondi previdenziali del 2° pilastro (cassa pensione) e del pilastro 3a non dovrebbero essere prelevati nello stesso anno. Poiché i due versamenti vengono sommati, viene applicata un’aliquota fiscale più elevata.
Pianificate pertanto i prelievi da entrambi i pilastri in anni fiscali diversi per contenere al massimo la progressione fiscale.
Perché è consigliabile pianificare per tempo il versamento del pilastro 3a?
Pianificare per tempo il versamento del pilastro 3a conviene perché con più conti 3a è possibile scaglionare i prelievi su più anni in modo mirato. Ciò consente di adeguare meglio il versamento alla vostra situazione personale, di rimanere finanziariamente flessibili e al tempo stesso di risparmiare notevolmente sulle imposte. È quindi opportuno affrontare per tempo la questione avvalendosi, se necessario, di specialisti.
Ulteriori domande sul versamento del pilastro 3a
Quando è possibile un prelievo anticipato del pilastro 3a?
In linea di principio, un prelievo anticipato del pilastro 3a è possibile al più presto cinque anni prima dell’età di riferimento AVS ordinaria.
Un prelievo anticipato è consentito solo in casi eccezionali chiaramente definiti, ad esempio all’acquisto di una proprietà abitativa ad uso proprio, all’avvio di un’attività lucrativa indipendente o in caso di trasferimento all’estero. Queste eccezioni previste dalla legge sono spiegate dettagliatamente nella sezione «Posso richiedere il versamento anticipato del pilastro 3a?».
A quanto ammontano le imposte al momento della corresponsione del pilastro 3a?
L’entità dell’imposta dipende dal Cantone di domicilio, dal Comune e dall’ammontare del capitale prelevato.
In Svizzera il versamento del pilastro 3a viene tassato separatamente dal restante reddito. Vale la cosiddetta imposta sulle prestazioni in capitale, che pur essendo ridotta, aumenta progressivamente: quanto maggiore è l’importo del pagamento in un anno, tanto più alta sarà l’aliquota fiscale applicata.
Vale la pena optare per un prelievo scaglionato?
Sì, un prelievo scaglionato conviene quasi sempre.
Chi gestisce il pilastro 3a su più conti e ripartisce i pagamenti su più anni fiscali può ridurre sensibilmente la progressione fiscale. Un prelievo scaglionato è pertanto una delle misure più efficaci per risparmiare sulle imposte al momento del pensionamento.
Redatto da:
Nadine Graf
Nadine Graf è manager tematica e scrive per AXA su argomenti legati alle assicurazioni e non solo.
