Versement des prestations du pilier 3a: ce qui compte
Le retrait ciblé du pilier 3a vous offre la flexibilité nécessaire pour votre prévoyance tout en réalisant des économies d’impôts. Nous vous indiquons à quel moment vous pouvez percevoir les prestations de votre pilier 3a, quels impôts sont dus et comment réduire votre charge fiscale de manière ciblée.
En cotisant année après année dans le pilier 3a, vous pourrez tôt ou tard vous en récolter les fruits. Pour en tirer le meilleur profit, plusieurs points doivent cependant être pris en compte lors du retrait des avoirs du pilier 3a. Peu importe que vous procédiez à une résiliation anticipée du pilier 3a, par exemple lors de l’achat d’un logement en propriété, ou que vous prévoyiez de retirer le capital pour votre retraite. Une mauvaise planification peut entraîner des impôts élevés sur le capital qui vous est versé. En choisissant la bonne stratégie de prévoyance, vous pouvez économiser beaucoup d’argent tout en bénéficiant de la flexibilité financière nécessaire.
Quand puis-je percevoir les avoirs du pilier 3a?
Le pilier 3a est une solution de prévoyance liée proposée en Suisse. Autrement dit, un retrait n’est possible qu’à certaines conditions légales.
Versement ordinaire des prestation jusqu’au départ à la retraite
Le versement ordinaire des avoirs du pilier 3a prévoit que le capital est perçu au plus tôt cinq ans avant l’âge ordinaire de la retraite (65 ans), mais au plus tard à l’âge de la retraite.
Versement des prestations après le départ à la retraite
Les personnes qui continuent de travailler après leur départ à la retraite et de cotiser à l’AVS peuvent ajourner le retrait du pilier 3a. À savoir:
- Possibilité d’ajournement: jusqu’à cinq ans au-delà de l’âge ordinaire de la retraite, mais au plus tard jusqu’à 70 ans.
- Poursuite des versements: il est possible de cotiser au pilier 3a pendant la durée du différé.
- Avantage fiscal: les versements supplémentaires peuvent toujours être déduits du revenu imposable.
Pour pouvoir effectuer des versements, l’assuré doit présenter une attestation écrite de l’employeur ou, dans le cas d’une activité indépendante, une attestation récente de la caisse de compensation AVS pouvant servir de preuve à la banque ou à l’assurance.
Important pour les femmes nées entre 1961 et 1964
Dans le cadre de la réforme de l’AVS (AVS21), l’âge de référence pour les femmes est relevé de 64 à 65 ans. Cette augmentation se fait progressivement depuis début 2025 et concerne les femmes nées après 1960. Âge de référence en fonction de l’année et de l’année de naissance:
- Jusqu’en 2024: Personnes nées en 1960 ou avant: Retraite à 64 ans
- 2025: Naissance en 1961: Retraite à 64 ans et 3 mois
- 2026: Naissance en 1962: Retraite à 64 ans et 6 mois
- 2027: Naissance en 1963: Retraite à 64 ans et 9 mois
- À partir de 2028: Personnes nées en 1964 ou après: Retraite à 65 ans
Puis-je demander le versement anticipé des avoirs du pilier 3a?
Oui, un retrait anticipé du pilier 3a est possible avant 60 ans dans les situations suivantes:
- Logement en propriété habité par le propriétaire lui-même: Lors de l’achat d’un logement, de rénovations ou de remboursement d’un prêt hypothécaire. Excepté: l’achat d’appartements de vacances ou d’immeubles de rapport.
- Activité lucrative indépendante: 12 mois après le début d’une activité indépendante (société individuelle ou société de personnes). Sont exclus: Création d’une Sàrl ou d’une société anonyme
- Émigration: départ définitif de la Suisse et attestation de domicile du pays de destination
- Rachat dans le 2e pilier (caisse de pension): conversion des avoirs du pilier 3a en avoirs de prévoyance du 2e pilier
- Rente d’invalidité: perception d’une rente AI entière qui suppose un degré d’invalidité d’au moins 70%
- Décès: en cas de décès de la personne assurée
Le versement anticipé du pilier 3a ne se fait pas automatiquement; il faut en faire la demande auprès de la banque ou de l’assurance.
Quels sont les impôts dus en cas de versement des avoirs du pilier 3a?
Le retrait de fonds de prévoyance des 2e et 3e piliers est soumis à l’impôt sur les prestations en capital. Celui-ci est distinct des autres revenus et est progressif. Plus les avoirs de prévoyance versés au cours d’une année sont élevés, plus le taux d’imposition servant de base de calcul est élevé.
L’impôt est perçu au niveau de la Confédération, du canton et de la commune; les différences de taux d’imposition entre cantons et entre communes peuvent être importantes.
Quels sont les taux d’imposition applicables dans mon canton au versement d’avoirs du pilier 3a?
Charge fiscale pour un célibataire sans confession – année fiscale 2026
| Canton | Chef-lieu | CHF 50 000 | CHF 100 000 | CHF 250 000 | CHF 500 000 | CHF 1 000 000 |
| Argovie | Aarau | 3,12% | 4,85% | 7,09% | 8,22% | 8,77% |
| Appenzell Rhodes-Intérieures | Appenzell | 2,38% | 3,31% | 4,60% | 5,14% | 5,34% |
| Appenzell Rhodes-Extérieures | Herisau | 7,56% | 7,94% | 8,96% | 9,91% | 11,14% |
| Bâle-Campagne | Liestal | 3,46% | 3,84% | 4,86% | 6,72% | 9,56% |
| Bâle-Ville | Bâle | 3,66% | 5,29% | 8,26% | 9,45% | 9,97% |
| Berne | Berne | 3,50% | 4,63% | 6,53% | 8,26% | 9,62% |
| Fribourg | Fribourg | 1,96% | 3,24% | 6,96% | 9,30% | 10,40% |
| Genève | Genève | 2,53% | 4,13% | 6,22% | 7,41% | 8,11% |
| Glaris | Glaris | 4,79% | 5,17% | 6,19% | 6,73% | 6,93% |
| Grisons | Coire | 2,91% | 3,28% | 4,31% | 5,76% | 5,96% |
| Jura | Delémont | 5,39% | 6,17% | 8,56% | 9,64% | 10,11% |
| Lucerne | Lucerne | 2,27% | 3,76% | 5,45% | 6,22% | 6,53% |
| Neuchâtel | Neuchâtel | 4,89% | 5,68% | 7,83% | 8,46% | 8,75% |
| Nidwald | Stans | 2,67% | 3,64% | 5,01% | 5,55% | 5,74% |
| Obwald | Sarnen | 5,28% | 5,66% | 6,68% | 7,22% | 7,42% |
| Saint-Gall | Saint-Gall | 5,51% | 5,88% | 6,91% | 7,45% | 7,65% |
| Schaffhouse | Schaffhouse | 1,98% | 3,18% | 4,83% | 5,37% | 5,57% |
| Schwytz | Schwytz | 1,14% | 2,15% | 5,26% | 7,77% | 9,55% |
| Soleure | Soleure | 3,48% | 4,97% | 6,97% | 7,64% | 7,84% |
| Thurgovie | Frauenfeld | 6,23% | 6,61% | 7,63% | 8,17% | 8,37% |
| Tessin | Bellinzone | 4,02% | 4,40% | 5,42% | 7,10% | 8,09% |
| Uri | Altdorf | 3,87% | 4,24% | 5,27% | 5,81% | 6,00% |
| Vaud | Lausanne | 3,34% | 4,59% | 6,95% | 8,39% | 9,06% |
| Valais | Sion | 4,36% | 4,74% | 6,13% | 8,78% | 10,30% |
| Zoug | Zoug | 1,77% | 2,81% | 4,60% | 5,76% | 6,28% |
| Zurich | Zurich | 4,50% | 4,88% | 5,90% | 7,16% | 11,16% |
Sources: Simulateur fiscal de l’Administration fédérale des contributions (AFC) – swisstaxcalculator.estv.admin.ch
Exemple de calcul: la comparaison pour le canton de Zurich (année fiscale 2026) montre combien vous pouvez économiser:
- Scénario A – Tout en une fois: vous percevez CHF 500 000 en une année. Avec un taux de 7,16%, vous payez CHF 35 800 d’impôts.
- Scénario B – Échelonnement sur deux ans: Vous percevez deux fois CHF 250 000. Le taux d’imposition tombe à 5,90%. Vous ne payez que CHF 29 500 au total.
Votre avantage: rien qu’en répartissant ces montants sur deux ans, vous économiserez CHF 6300 qui vous resteront pour votre retraite.
Conseil d’expert: plus vous avez de comptes 3a, plus vous pouvez répartir les retraits sur plusieurs années et réduire encore votre facture fiscale.
Comment réaliser des économies d’impôts lors du versement de mon pilier 3a?
Le principal levier pour faire des économies d’impôts lors du versement des capitaux de prévoyance est de limiter autant que possible la progressivité de l’impôt. L’objectif est donc de retirer l’avoir du 3e pilier non pas en une fois, mais de manière échelonnée.
- Limiter la progressivité de l’impôt: Plusieurs comptes du pilier 3a ouvrent afin que les versements puissent être échelonnés sur plusieurs années.
- Échelonnement des retraits sur plusieurs années
- De nombreux cantons limitent le nombre d’années de retraits possibles; il peut ainsi arriver que seulement quatre années d’échelonnement soient autorisées
- Les retraits du 2e pilier (caisse de pension) et du pilier 3a effectués au cours de la même année sont additionnés, ce qui peut entraîner une forte hausse des impôts
Pourquoi est-il judicieux d’avoir plusieurs comptes 3a?
Il est intéressant d’avoir plusieurs comptes 3a, car ils permettent un retrait échelonné de l’avoir de prévoyance. C’est important, car lors de la résiliation d’un compte du pilier 3a, l’intégralité de l’avoir doit toujours être perçue en une seule fois. Les titulaires de plusieurs comptes peuvent fractionner le versement et percevoir l’avoir de prévoyance en plusieurs parties.
Dois-je toucher mon 2e pilier la même année?
Dans la mesure du possible, les avoirs de prévoyance du 2e pilier (caisse de pension) et du pilier 3a ne devraient pas être retirés la même année. Les deux versements étant additionnés, le taux d’imposition appliqué est plus élevé.
Prévoyez donc les versements des deux piliers sur des années fiscales différentes afin de réduire au maximum la progressivité de l’impôt.
Pourquoi planifier tôt le versement de son pilier 3a?
Il est judicieux de planifier suffisamment tôt le versement de votre pilier 3a, car si vous disposez de plusieurs comptes, vous pouvez échelonner leurs retraits de manière ciblée sur plusieurs années. Vous pourrez ainsi mieux adapter le versement à votre situation personnelle, conserver votre souplesse financière et réaliser de nombreuses économies d’impôts. C’est pourquoi il est judicieux de se pencher le plus tôt possible sur cette question et de faire appel à des spécialistes si nécessaire.
Autres questions sur le versement du pilier 3a
Quand un versement anticipé du pilier 3a est-il possible?
Un versement anticipé du pilier 3a est possible au plus tôt cinq ans avant l’âge de référence ordinaire AVS.
Un versement anticipé à une date antérieure n’est autorisé que dans des cas exceptionnels clairement définis, par exemple en cas d’achat d’un logement en propriété pour ses propres besoins, de début d’une activité lucrative indépendante ou de départ de Suisse. Nous expliquons ces exceptions prévues par la loi en détail au paragraphe «Puis-je demander le versement anticipé des avoirs du pilier 3a?».
À combien s’élèvent les impôts en cas de versement du pilier 3a?
Le montant de l’impôt dépend du canton de domicile, de la commune et du montant du capital retiré.
En Suisse, le versement du pilier 3a est imposé séparément des autres revenus. Un impôt sur les prestations en capital est en vigueur. Il est certes réduit, mais augmente progressivement: plus le montant du versement est élevé dans une année, plus le taux d’imposition appliqué est élevé.
Un versement échelonné est-il judicieux?
Oui, un versement échelonné est presque toujours judicieux.
En gérant son pilier 3a sur plusieurs comptes et en répartissant les versements sur plusieurs années fiscales, il est possible de réduire considérablement la progressivité de l’impôt. C’est pourquoi un versement échelonné est l’une des mesures les plus efficaces pour faire des économies d’impôts à la retraite.
Écrit par:
Nadine Graf
Nadine Graf est responsable thématique et écrit pour AXA des articles sur des sujets relatifs aux assurances et au-delà.
