SAI / FATCA

Secondo lo standard OCSE, per i contribuenti che hanno il proprio conto in uno Stato diverso da quello del proprio domicilio fiscale, le assicurazioni devono trasmettere le seguenti informazioni:

• Nominativo, indirizzo e data di nascita
• Residenza fiscale
• Numero d’identificazione fiscale
• Numeri di conto e di polizza
• Saldo o valore del conto
• Valore di riscatto e/o valore fiscale per i contratti di assicurazione e i contratti di assicurazione di rendita riscattabili, nonché per le operazioni di capitalizzazione
• Scioglimenti di contratti
• Interessi / ricavi
• Prestazioni

Sono interessate dal SAI sia le persone fisiche che quelle giuridiche che non hanno il proprio domicilio fiscale esclusivamente in Svizzera. Per questo motivo, l’istituto finanziario deve in ogni caso verificare il domicilio fiscale di tutti i clienti.

Nel caso delle persone giuridiche sono interessati dal SAI anche i soggetti controllanti e pertanto ne deve essere chiarito l’obbligo fiscale.

AXA Vita SA prevede di informare annualmente i clienti interessati circa i dati consegnati.

Ai fini della decisione circa il Paese in cui un dipendente è fiscalmente residente e del luogo in cui deve essere dunque tassato il suo reddito globale, vengono adottati i criteri di seguito riportati:

1. In quale Stato si dispone di un domicilio permanente?
2. Se si ha un domicilio permanente in due Stati, dov’è ubicato il fulcro degli interessi della propria vita (le relazioni personali ed economiche più strette)?
3. Se risulta impossibile stabilire in quale Stato la persona in questione ha il centro degli interessi vitali, essa è da considerarsi residente nello Stato in cui si trova la sua dimora abituale.
4. Se tale persona ha la propria dimora abituale in entrambi gli Stati, è da considerarsi residente nello Stato di cui ha la cittadinanza.
5. Se tale persona è cittadina di entrambi gli Stati o di nessuno degli Stati in questione, la fattispecie viene regolamentata di comune accordo tra gli Stati aderenti alla convenzione.

La Svizzera ha già convenuto lo scambio automatico di informazioni con numerosi Stati. Con diversi altri Stati il SAI è previsto o sono in corso trattative per introdurlo. Un elenco aggiornato degli Stati può essere consultato sulla pagina della Segreteria di Stato per le questioni finanziarie internazionali.

Le informazioni del contribuente vengono trasmesse all’autorità fiscale nazionale, la quale inoltra poi automaticamente i dati alle autorità fiscali competenti per il contribuente in questione.

In Svizzera, lo scambio automatico di informazioni con i primi Stati partner è stato introdotto l’1.1.2017. Altri Stati sono seguiti all’1.1.2018 e successivamente. Le notifiche vengono fatte al più tardi sei mesi (fine giugno) dopo la fine dell’esercizio.

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