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Per le aziende svizzere la previdenza professionale del personale è obbligatoria. Nella scelta della cassa pensione ci sono vari indicatori e aspetti che possono aiutare a farsi un’idea migliore dell’offerta. Tra questi vale la pena studiare più attentamente le condizioni sulla parte obbligatoria e sovraobbligatoria degli averi di vecchiaia.
I lavoratori svizzeri che guadagnano almeno CHF 22'050 (= soglia d’ingresso 2023) per anno civile sono obbligatoriamente assicurati secondo la legge federale sulla previdenza professionale per la vecchiaia, i superstiti e l’invalidità (LPP) – il cosiddetto 2° pilastro. Ogni mese versano i rispettivi contributi, che vengono risparmiati nella cassa pensione sotto forma di averi di vecchiaia. Tali averi vengono remunerati dall’istituto di previdenza e, in caso di pensionamento, convertiti in rendita vitalizia attraverso l’aliquota di conversione.
Per quanto concerne il capitale di vecchiaia si distingue tra averi obbligatori e sovraobbligatori, per i quali valgono condizioni e prestazioni differenti.
Le condizioni quadro per la quota obbligatoria sono prestabilite dalla legge, trattandosi della previdenza minima. Ecco quali sono le prescrizioni di legge per il regime obbligatorio LPP:
Quando ci si affilia a una cassa pensione (perché si è raggiunta la soglia d’ingresso prevista dalla legge), per determinare il salario annuo assicurato nel 2° pilastro si applica di norma una deduzione di coordinamento sul salario annuo. Questo perché il salario è in parte già assicurato tramite l’assicurazione per la vecchiaia e i superstiti (AVS). Se le prestazioni di LPP e AVS non fossero «coordinate» tra loro, le fasce salariali molto basse risulterebbero sovrassicurate.
Le componenti salariali assicurate nel 2° pilastro che vanno oltre la quota obbligatoria rientrano nel regime sovraobbligatorio. Sono diverse le circostanze che possono portare alla costituzione di averi di vecchiaia nel regime sovraobbligatorio:
Diversamente da quanto accade nel regime obbligatorio, per quello sovraobbligatorio non esistono prescrizioni di legge relative alle condizioni e alle prestazioni. Ciò significa che le casse pensione sono libere di stabilire il tasso d’interesse e l’aliquota di conversione da applicare sulle componenti salariali sovraobbligatorie. Per poter scegliere la soluzione LPP adatta al loro personale, le imprese devono dunque mettere a confronto le diverse condizioni degli istituti di previdenza.
Per il regime sovraobbligatorio l’indicatore più importante è l’aliquota di conversione.
Nel regime obbligatorio LPP l’aliquota di conversione è fissa; nel regime sovraobbligatorio esistono invece due metodi per convertire gli averi di vecchiaia in rendita di vecchiaia: la variante separata e la variante globale.
Nel primo caso, sulla quota obbligatoria si applica l’aliquota di conversione prescritta dalla legge pari al 6,8%, mentre sulle componenti salariali sovraobbligatorie si utilizza un’altra aliquota di conversione, definibile liberamente (ad es. 5%).
Nella variante globale, invece, si applica un’unica aliquota di conversione (combinata) sia sulla quota obbligatoria che su quella sovraobbligatoria (ad es. 5,7%).
Anche quando una cassa pensione applica un’aliquota di conversione globale, la rendita di vecchiaia corrisposta non dev’essere mai inferiore alla prestazione minima di legge (ossia agli averi di vecchiaia obbligatori convertiti con l’aliquota di conversione stabilita dalla legge).
Susanna ha risparmiato averi di vecchiaia pari complessivamente a CHF 320 000, di cui 300 000 rientrano nella quota obbligatoria e CHF 20 000 in quella sovraobbligatoria. La cassa pensione di Susanna, SwissRetire, applica un’aliquota di conversione globale del 6%.
La rendita di vecchiaia in SwissRetire si calcola come segue: CHF 320 000 x 6% = 19 200. Questo importo è inferiore alla prestazione minima garantita dalla legge di CHF 20 400 (aliquota di conversione di legge del 6,8% applicata su CHF 300 000 di averi di vecchiaia nel regime obbligatorio LPP). La cassa pensione SwissRetire deve quindi versare a Susanna una rendita di vecchiaia pari a CHF 20 400.
Attenzione: l’esempio precedente evidenzia come gli averi di vecchiaia sovraobbligatori non abbiano inciso per nulla sull’ammontare della rendita di vecchiaia. La rendita di vecchiaia di Susanna sarebbe stata di CHF 20 400 anche se non avesse risparmiato averi nel regime sovraobbligatorio. Con il metodo globale, quindi, può anche accadere che un riscatto volontario nel regime sovraobbligatorio alla fine non comporti assolutamente una rendita più elevata. Il motivo è spiegato nell’esempio seguente:
Avendo ricevuto un bonus l’anno scorso, Susanna decide di effettuare un riscatto volontario per CHF 15 000 così da migliorare la sua previdenza per la vecchiaia.
Dopo il riscatto, il calcolo secondo il regime della cassa pensione SwissRetire è il seguente:
CHF 335 000 x 6% = CHF 20 100
A prima vista, ora la rendita annua sembra maggiore, ma anche questo importo è inferiore alla rendita minima di CHF 20 400 che spetta per legge a Susanna. Anche dopo il riscatto, a partire dal suo pensionamento Susanna riceverà dunque da SwissRetire una rendita di vecchiaia annua pari a CHF 20 400. Il riscatto volontario non ha quindi avuto alcun impatto sull’ammontare della rendita di vecchiaia di Susanna.
In linea di principio si può dire che, in caso di aliquota di conversione globale, è assolutamente necessario calcolare prima se eventuali ulteriori importi che vanno ad aggiungersi alla quota sovraobbligatoria abbiano effettivamente anche un impatto reale in termini di rendita di vecchiaia più elevata.
Un altro indicatore da considerare è il tasso d’interesse a cui l’istituto di previdenza remunera gli averi di vecchiaia.
Ci sono casse pensione che nel regime sovraobbligatorio applicano un tasso d’interesse più elevato rispetto a quello utilizzato per la quota obbligatoria (in particolare le casse pensione con un’aliquota di conversione separata). Guardando i due valori, viene dunque da chiedersi: cosa è meglio, un tasso d’interesse più elevato o un’aliquota di conversione più elevata?
Anche in questo caso vale la pena fare un calcolo individuale. Se, ad esempio, si è all’inizio della propria carriera lavorativa e il capitale di vecchiaia verrà remunerato per 40 anni a un tasso d’interesse vantaggioso, alla fine la rendita sarà comunque superiore anche se l’aliquota di conversione è leggermente più bassa.
Nello scegliere una cassa pensione vale la pena prestare attenzione alle condizioni applicate nel regime sovraobbligatorio (ad es. remunerazione elevata o aliquota di conversione vantaggiosa) e ai nessi tra aliquota di conversione e tasso d’interesse. Per facilitare la decisione, è utile avere una panoramica generale degli indicatori rilevanti di una cassa pensione. Molte casse pensione offrono soluzioni LPP interessanti con un utile servizio di assistenza a livello di amministrazione e altri servizi per la salute.
Vanessa Stöber è Content Marketing Manager presso AXA e approfondisce per voi tematiche avvincenti in merito sulla previdenza.
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