Le troisième pilier
Prévoyance individuelleLe 3e pilier du système social suisse est un complément facultatif et flexible à la prévoyance obligatoire des 1er et 2e piliers.
Le but du 3e pilier est de combler d’éventuelles lacunes de prévoyance qui ne sont pas couvertes par les rentes AVS/AI et LPP.Il doit en outre permettre de réaliser des souhaits individuels après le départ à la retraite. Raison de plus pour s’intéresser à la prévoyance individuelle et la planifier en suivant nos conseils. En effet, elle est devenue indispensable pour le maintien du niveau de vie habituel après le départ à la retraite en raison de l’évolution démographique et sociale en Suisse.
Quelle est la structure du troisième pilier?
Le 3e pilier se compose de la prévoyance liée (pilier 3a) et de la prévoyance libre (pilier 3b). Alors que les versements effectués dans le pilier 3a sont déductibles du revenu imposable, le pilier 3b ne bénéficie d’avantages fiscaux qu’à certaines conditions.
Troisième pilier
Qu’est-ce que la prévoyance liée (pilier 3a)?
Le pilier 3a est la prévoyance individuelle liée au cœur du système suisse des trois piliers. Il complète l’AVS et la caisse de pension par un module offrant des avantages fiscaux. Les personnes exerçant une activité lucrative et affiliées à une caisse de pension peuvent verser CHF 7258 au maximum en 2026, et ce montant est entièrement déductible de leur revenu imposable.
Pour en savoir plus: montant maximal dans le pilier 3a
Le capital épargné reste lié jusqu’à cinq ans avant l’âge de référence AVS, sauf en cas de retrait anticipé dans le cadre de l’encouragement à la propriété du logement, de début d’une activité lucrative indépendante ou de départ définitif de la Suisse. Une personne qui continue d’exercer une activité lucrative au-delà de l’âge ordinaire de la retraite peut même cotiser jusqu’à cinq ans de plus.
Comment réaliser des économies d’impôts avec le pilier 3a?
Le pilier 3a est l’un des instruments les plus efficaces pour faire des économies d’impôts en Suisse. Les cotisations sont entièrement déductibles du revenu imposable à hauteur du plafond légal (plus d’informations sur les montants limites pour les trois piliers). De plus, pendant toute la durée du contrat, les intérêts et les produits sont exonérés de l’impôt sur le revenu et de l’impôt sur la fortune, et le capital de prévoyance épargné n’est pas non plus soumis à l’impôt sur la fortune.
Au moment du versement, l’avoir n’est pas ajouté aux autres revenus, mais imposé séparément à un taux spécial réduit.
Un conseil: en ayant plusieurs comptes du pilier 3a, vous pouvez réduire encore plus votre charge fiscale lors du retrait. En effet, en répartissant votre avoir sur plusieurs comptes et en fermant ces comptes de manière échelonnée sur différentes années, vous lissez la progressivité fiscale et payez au total moins que si vous retiriez tout en une seule fois.
Découvrez ici en détail comment vous et votre famille pouvez économiser des impôts grâce au pilier 3a.
Qui peut souscrire un pilier 3a?
De manière générale, toute personne qui perçoit un revenu provenant d’une activité lucrative soumis à l’AVS en Suisse peut effectuer des versements dans le pilier 3a. Cela concerne bien plus de personnes qu’on pourrait le penser:
- Les salariés affiliés à une caisse de pension (2e pilier)
- Les indépendants sans assurance LPP
- Les personnes percevant des indemnités journalières de l’assurance-invalidité (AI) soumises à l’AVS
- Les personnes percevant des indemnités journalières de l’assurance-chômage
- Les personnes partiellement invalides qui perçoivent un revenu provenant d’une activité lucrative soumis à l’AVS
- Les personnes exerçant une activité lucrative au-delà de l’âge ordinaire de la retraite (jusqu’à cinq ans)
- Les personnes qui continuent de verser des cotisations malgré une interruption temporaire de leur activité lucrative, p. ex. en cas de maladie, de service militaire/civil ou de chômage
Quand les avoirs du pilier 3a peuvent-ils être perçus?
Le capital versé dans la prévoyance liée (pilier 3a) peut être perçu au plus tôt cinq ans avant l’âge de référence AVS (anciennement «âge de la retraite») pour les femmes et les hommes à 65 ans. Depuis 2025, l’âge de référence des femmes de la génération transitoire (nées entre 1961 et 1963) est progressivement relevé de trois mois par an.
Pour en savoir plus sur le versement du pilier 3a, cliquez ici.
Quelle doit être la part d’actions dans le pilier 3a?
La part d’actions souhaitée dépend avant tout de votre horizon de placement et de votre capacité personnelle à assumer les risques. La règle d’or est que plus l’échéance de la retraite est longue, plus la part d’actions peut être élevée. S’il vous reste plus de quinze ans jusqu’à la retraite, une part élevée d’actions est tout à fait justifiable, car les fluctuations à court terme du marché sont généralement compensées sur cette longue période.
Lorsque votre horizon de prévoyance se raccourcit, réduisez progressivement la part d’actions afin d’éviter les pertes de valeur juste avant le versement. De manière générale, les solutions de placement en titres présentant une forte part d’actions génèrent en moyenne un rendement nettement plus élevé sur le long terme qu’un simple compte de prévoyance, avec des fluctuations plus importantes à court terme.
La part d’actions qui vous convient le mieux dépend de votre situation personnelle. Découvrez ici comment épargner avec des actions dans le pilier 3a.
Banque ou assurance: auprès de qui conclure un pilier 3a?
Le choix d’une solution bancaire ou d’assurance dépend avant tout de vos besoins personnels. Une solution bancaire offre une flexibilité maximale lors des versements, mais ne couvre pas les risques. Une solution d’assurance associe l’épargne pour la retraite à une couverture contre l’incapacité de gain ou le décès. En contrepartie, vous êtes lié par des primes fixes pendant toute la durée du contrat.
Vous trouverez ici une comparaison détaillée des deux variantes: Pilier 3a – Banque ou assurance?
Qu’est-ce que la prévoyance libre (pilier 3b)?
La prévoyance libre 3b (également appelée prévoyance vieillesse non liée) est une solution de prévoyance individuelle qui permet de combler une lacune de prévoyance, car la rente servie par la caisse de pension n’est souvent pas suffisante pour garantir le maintien du niveau de vie habituel après le départ à la retraite. Elle n’est soumise à aucune réglementation étatique concernant le montant des versements, la disponibilité du capital ou le moment du retrait de celui-ci. Néanmoins, beaucoup ignorent encore que le pilier 3b permet également de réaliser des économies d’impôts à certaines conditions.
Ses produits sont souvent intégrés dans des solutions globales telles que des assurances-vie, des fonds de placement, des comptes, des titres, la propriété du logement, des collections d’objets de valeur, etc.
Comment réaliser des économies d’impôts avec le pilier 3b?
La prévoyance libre offre, elle aussi, des possibilités de réaliser des économies d’impôts. Par exemple, les assurances-vie constitutives de capital financées par des primes périodiques ainsi que le versement de primes uniques ne sont pas imposables lorsque certaines conditions sont réunies. À la différence des rentes de vieillesse du pilier 3a qui sont imposées à 100%, celles de la prévoyance libre 3b ne le sont qu’à 40%.
Qui peut souscrire un pilier 3b?
Le pilier 3b est accessible à tous: contrairement au pilier 3a lié, il n’y a pas de conditions particulières à remplir. Il n’est pas nécessaire d’avoir un revenu provenant d’une activité lucrative ni de cotiser à l’AVS. Dans le cadre de la prévoyance libre, le pilier 3b peut être utilisé par toutes les personnes vivant en Suisse. De ce fait, il s’adresse aussi aux personnes sans activité lucrative, aux personnes travaillant à temps partiel et à celles qui ont déjà atteint le montant maximal du pilier 3a.
Quand les avoirs du pilier 3b sont-ils versés?
Contrairement au pilier 3a (prévoyance liée), dont le versement n’est possible qu’à certaines conditions, les retraits dans le cadre de la prévoyance libre 3b ne sont soumis à aucune restriction légale. Il faut simplement respecter les durées minimales convenues ou la durée du contrat.
Quelle est la différence entre les piliers 3a et 3b?
La principale différence réside dans l’immobilisation des fonds et dans les avantages fiscaux.
- Pilier 3a (prévoyance liée): les montants que vous y versez sont déductibles du revenu imposable, mais le capital est bloqué jusqu’à cinq ans avant la retraite. Un versement anticipé n’est possible que dans des cas exceptionnels, p. ex. si vous souhaitez acquérir un logement en propriété, vous lancer dans une activité indépendante ou quitter définitivement la Suisse.
- Pilier 3b (prévoyance libre): il n’offre certes pas d’avantage fiscal, mais les fonds sont disponibles à tout moment et il offre une pleine souplesse quant à la forme, au montant et aux retraits.
Vous trouverez ici un comparatif détaillé: différences entre le pilier 3a et le pilier 3b
Quand dois-je commencer à me préoccuper de ma prévoyance individuelle?
Aujourd’hui, il arrive souvent que les rentes du 1er pilier et du 2e pilier ne suffisent pas à maintenir le niveau de vie habituel ou à réaliser des projets après le départ à la retraite. La question n’est donc pas s’il est judicieux de se constituer une prévoyance individuelle du 3e pilier, mais quel est le meilleur moment pour le faire. Mais que faut-il prendre en compte dans les différents moments de la vie?
Activité indépendante
- Cotiser au pilier 3a procure d’importants avantages fiscaux. Il est possible de déduire du revenu imposable jusqu’à 20% du revenu déterminant pour l’AVS. Vous trouverez ici de plus amples informations sur les plafonds de cotisations fixés dans le cadre du troisième pilier. Le capital épargné et fiscalement privilégié du pilier 3a peut être retiré de manière anticipée à un taux d’imposition spécial réduit pour être investi dans un projet d’activité indépendante.
Divorce
- En l’absence de contrat de mariage prévoyant la séparation de biens, chaque conjoint a droit à la moitié du capital de prévoyance constitué pendant le mariage par l’autre conjoint.
- Un divorce peut fortement motiver la souscription d’une solution du pilier 3a, par exemple pour garantir le paiement d’une pension alimentaire en cas d’invalidité ou de décès.
Famille
- La naissance d’un enfant peut, elle aussi, modifier les besoins en matière de prévoyance, notamment en raison d’une diminution de la capacité de gain.
- La constitution d’une prévoyance individuelle dans le cadre du troisième pilier permet de combler des lacunes de prévoyance au sein de la famille ou du partenariat.
Propriété du logement
- Le capital épargné dans le cadre d’une solution de la prévoyance liée 3a sert souvent à financer l’achat d’un logement en propriété. À cet effet, il peut être mis en gage ou versé de manière anticipée, en fonction des besoins et des possibilités.
- Toutefois, un retrait anticipé pour l’acquisition d’un bien immobilier entraîne des lacunes de prévoyance qui peuvent être comblées avec des produits de la prévoyance individuelle, par exemple une police de prévoyance d’une assurance-vie.
Questions fréquentes
Quel montant puis-je verser dans le pilier 3a en 2026?
En 2026, le montant maximal pour les personnes exerçant une activité lucrative et affiliées à une caisse de pension est de CHF 7258. Les personnes qui ne sont pas affiliées à une caisse de pension, comme les indépendants, peuvent verser 20% de leur revenu, mais au maximum CHF 36 288 par an. Le montant versé est entièrement déductible du revenu imposable.
Puis-je effectuer des versements rétroactifs dans le pilier 3a?
Oui, depuis le 1er janvier 2026, il est possible d’effectuer un rachat ultérieur dans le pilier 3a. Les lacunes de cotisation peuvent être comblées rétroactivement sur une période allant jusqu’à dix ans, mais uniquement pour celles apparues à partir de 2025: il n’est pas possible de rattraper les versements manqués avant 2025. Pour ce faire, vous devez disposer d’un revenu soumis à l’AVS tant pour l’année du rachat que pour l’année de la lacune et avoir déjà versé l’intégralité du montant ordinaire maximal pour l’année en cours. Ce n’est qu’à ce moment-là que les paiements rétroactifs pour les années précédentes sont possibles. Tout rachat ultérieur doit faire l’objet d’une demande préalable auprès de l’institution de prévoyance. Il ne doit pas dépasser le montant maximal 3a (en 2026: CHF 7258) et est déductible des impôts, comme le montant ordinaire.
Comment puis-je réaliser mes objectifs d’épargne avec le pilier 3a?
Les bases légales font une distinction entre les comptes de prévoyance des fondations bancaires et les polices de prévoyance des compagnies d’assurance. Dans les deux cas, divers produits et solutions sont proposés pour planifier la prévoyance individuelle et assurer la sécurité financière après le départ à la retraite.
Comment peut-on réaliser des économies d’impôts avec le troisième pilier?
Il existe plusieurs moyens de réaliser des économies d’impôts avec le troisième pilier. Il est par exemple possible de déduire intégralement du revenu imposable les cotisations de la prévoyance liée 3a. Mais la prévoyance libre 3b offre, elle aussi, des solutions judicieuses permettant de réduire la charge fiscale.
Peut-on recourir aux actions afin d’épargner pour sa retraite?
De nombreuses solutions de prévoyance individuelle telles que les assurances-vie ou les produits du pilier 3a contiennent des composantes intégrant des placements axés sur le rendement sur les marchés financiers et boursiers. Aujourd’hui, de tels investissements sont devenus pratiquement incontournables pour une prévoyance individuelle durable.
Toujours à vos côtés
Vous avez des questions ou souhaitez un conseil en prévoyance sans engagement? Nos spécialistes se tiennent volontiers à votre disposition.
Le système des trois piliers en Suisse
Le système des trois piliers expliqué simplement
Le système suisse de prévoyance à trois piliers vise à assurer la sécurité financière des personnes une fois à la retraite, ainsi qu’en cas d’invalidité ou de décès.
1er pilier: AVS/AI/APG
Le 1er pilier garantit le minimum vital après le départ à la retraite, en cas d’invalidité et d’incapacité de gain ainsi qu’en cas de décès.
2e pilier: prévoyance professionnelle
Le 2e pilier regroupe la prévoyance professionnelle, l’assurance-accidents professionnels, l’assurance d’indemnités journalières en cas de maladie et les institutions de libre passage. Il a pour but de maintenir le niveau de vie habituel après le départ à la retraite.
