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21.01.2021
Depuis le début de la pandémie, une grande partie des employés de Suisse accomplissent leur travail depuis leur domicile. Cela a notamment des conséquences pour leur déclaration fiscale de 2020, année du coronavirus: ils peuvent ainsi déduire soit les coûts d’infrastructure, soit les dépenses professionnelles forfaitaires.
Il y a bientôt un an, un grand nombre de Suisses et de Suissesses troquaient leur open space contre un bureau à domicile. L’adaptation de cet environnement de travail et la suppression des trajets pour se rendre au bureau ont aussi un impact sur la feuille d’impôts 2020, notamment en ce qui concerne la déduction des coûts d’infrastructure et des dépenses professionnelles forfaitaires. Gregor Huber, expert juridique chez AXA-ARAG, l’assureur de protection juridique numéro un en Suisse, explique, compte tenu du développement du télétravail, quels sont les frais qui peuvent être déduits des impôts et ceux qui, selon les cas, ne peuvent plus l’être.
Les contribuables doivent s’intéresser tout particulièrement à la pièce qui leur sert de bureau. «De manière générale, on considère que la part de loyer d’un bureau ne peut être déduite des impôts que si l’employé doit accomplir effectivement une grande partie de son travail à domicile et que son employeur ne lui met aucun poste de travail à disposition», commente Gregor Huber. Dans la pratique, on entend par «une grande partie du travail» 40% d’un emploi à temps plein, soit deux journées entières par semaine.
Pour faire valoir une telle déduction, la pièce utilisée doit servir essentiellement à l’exercice du travail et donc être clairement identifiable comme un bureau. «Si quelqu’un travaille dans son salon ou sa chambre à coucher, ces conditions ne sont pas remplies», précise l’expert juridique. Au vu de ces critères stricts, un canapé-lit n’a pas sa place dans un bureau, car la pièce n’est alors pas utilisée exclusivement comme un lieu de travail.
Si les conditions mentionnées ci-dessus pour le télétravail sont satisfaites, les coûts d’infrastructure peuvent être déduits des impôts, à condition toutefois qu’ils n’aient pas déjà été remboursés par l’employeur. Dans ce cas, les contribuables doivent s’adresser au service du personnel de leur entreprise.
En raison de la pandémie, de nombreux employés en Suisse ont certes pu accomplir l’an passé leur travail à domicile et pourraient donc faire valoir les déductions évoquées plus haut. Mais en contrepartie, d’autres frais ne peuvent plus être déduits. «Sont particulièrement concernés les dépenses professionnelles forfaitaires (comme les frais de déplacement entre le domicile et le lieu de travail, notamment un abonnement annuel des CFF), les frais supplémentaires occasionnés par les repas pris à l’extérieur, les déductions forfaitaires pour les autres coûts professionnels ainsi que les frais de formation et de perfectionnement», ajoute Gregor Huber. Autrement dit, en déduisant des dépenses professionnelles forfaitaires de sa feuille d’impôt, on ne peut plus, dans la plupart des cantons, faire valoir de déductions au titre du télétravail.
Les réglementations variant d’un canton à l’autre, Gregor Huber conseille aux contribuables de clarifier ces aspects en prenant contact avec les autorités fiscales de leur canton.
Les employés qui, l’an passé, ont travaillé dans une large mesure à leur domicile peuvent donc soit faire valoir une déduction pour le télétravail, soit déduire leurs dépenses professionnelles. Si l’on choisit la première option, il est utile de connaître le loyer de son bureau. Pour le déterminer, il existe plusieurs formules de calcul. Par exemple: loyer + charges, le tout divisé par le nombre de pièces + 2. Ou la valeur locative nette à laquelle on ajoute 10% de charges, le tout divisé par le nombre de pièces plus 1. Pour connaître la formule applicable dans leur canton de résidence, les contribuables devront s’adresser à l’administration fiscale du canton concerné.
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